الاشعار الدائن والمدين: ٤ حالات مرتجع

كل درس سابق في هذا المسار افترض ان الفاتورة صحيحة من اول مرة. الواقع غير ذلك: العميل يرجع بضاعة، او تكتشف ان السعر كان خطا، او تمنح خصما بعد الاصدار. في هذه الحالات لا تعدل الفاتورة الاصلية ولا تحذفها، بل تصدر مستندا مستقلا يصحح قيمتها: اشعار دائن او اشعار مدين. من يفهم الفرق بينهما يغلق حساباته بلا فوضى، ومن يجهله يجد نفسه امام فواتير ملغاة يدويا وارقام لا تطابق اقراره.

ما الفرق بينهما؟

القاعدة بسيطة: اتجاه التعديل هو الذي يحدد نوع الاشعار.

• اشعار دائن: يصدر عندما تنقص قيمة التوريد بعد اصدار الفاتورة. مرتجع، الغاء، خصم لاحق، او تصحيح مبلغ اعلى من الحقيقي.
• اشعار مدين: يصدر عندما تزيد قيمة التوريد. سعر اقل من المتفق عليه، كمية اضافية سلمت ولم تفوتر، او رسوم لم تحتسب.

اربع حالات تتكرر عمليا

الحالة	نوع الاشعار	ما يتغير في الاقرار
العميل ارجع نصف الكمية	دائن	تنقص المبيعات والضريبة المستحقة بقيمة المرتجع
الغيت الصفقة بالكامل قبل التسليم	دائن بكامل قيمة الفاتورة	يلغى اثر الفاتورة كاملا
منحت خصما بعد الاصدار	دائن بقيمة الخصم فقط	تنقص المبيعات بقيمة الخصم
فوترت بسعر اقل من المتفق عليه	مدين بالفرق	تزيد المبيعات والضريبة بقيمة الفرق

الاشعار لا يقف وحده

اهم قاعدة عملية: الاشعار مستند مرتبط، وليس فاتورة جديدة. يجب ان يشير الى الفاتورة الاصلية التي يصححها، وان يوضح سبب التعديل. وبما ان الفوترة الالكترونية الزامية على المكلفين، فان الاشعارات الدائنة والمدينة تصدر الكترونيا بنفس الطريقة التي تصدر بها الفواتير، لا كورقة جانبية ولا كتعديل يدوي في ملف. تفاصيل متطلبات الاشعارات وربطها بالفاتورة الاصلية منشورة في اللائحة التنفيذية والوثائق الرسمية للفوترة الالكترونية على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك zatca.gov.sa.

الخطا الاكثر شيوعا في المنشات الصغيرة: حذف الفاتورة الاصلية واعادة اصدارها بالمبلغ الصحيح. هذا يكسر تسلسل الفواتير، ويترك فجوة يصعب تفسيرها في اي فحص لاحق.

مثال تشغيلي: مرتجع من محادثة واتساب

عميل استلم عشرين صندوقا وارجع خمسة. صاحب المنشاة لا يفتح حاسبا ولا برنامج محاسبة، بل يكتب في محادثة النظام:

صاحب المنشاة: مرتجع من فاتورة ١٢٤٠، خمسة صناديق من الصنف نفسه، السبب تلف في التغليف

النظام: فاتورة ١٢٤٠ باسم العميل «مؤسسة الفهد»، عشرون صندوقا. سيصدر اشعار دائن بخمسة صناديق مربوط بالفاتورة ١٢٤٠، والضريبة تنقص بنفس النسبة. اؤكد؟

صاحب المنشاة: اكد

النظام: صدر الاشعار الدائن ٢١٧ مربوطا بالفاتورة ١٢٤٠، وارجعت الصناديق الخمسة الى المخزون، وحدث رصيد العميل.

لاحظ ما حدث في خطوة واحدة: مستند تصحيح مرتبط بالاصل، وتعديل في المخزون، وتعديل في حساب العميل، واثر صحيح في اقرار الفترة. هذا هو الفرق بين تسجيل المرتجع في دفتر جانبي وبين تشغيله من داخل النظام. المبدا نفسه شرحناه في الفوترة من الواتساب، وحركة المخزون في ادارة المخزون من الواتساب.

اين يظهر الاثر في اقرارك

الاشعار يعدل ارقام الفترة التي صدر فيها، لا الفترة التي صدرت فيها الفاتورة الاصلية. اذا بعت في شهر وصدر المرتجع في الشهر التالي، فان التعديل يظهر في اقرار الشهر التالي. لذلك لا تحاول ان تعود لاقرار مقدم لتصلحه بسبب مرتجع لاحق: المرتجع حدث جديد بتاريخه الخاص. اما الخطا في الاقرار نفسه فله مسار مختلف شرحناه في درس السداد والتصحيح والغرامات.

قائمة تحقق قبل اصدار اي اشعار

1. هل حددت رقم الفاتورة الاصلية التي يصححها الاشعار؟
2. هل النوع صحيح: دائن للنقص ومدين للزيادة؟
3. هل سبب التعديل مكتوب بوضوح (مرتجع، خصم، خطا في السعر)؟
4. هل عدلت الكمية في المخزون اذا كان مرتجعا ماديا؟
5. هل الاشعار صادر الكترونيا من النظام نفسه لا يدويا خارجه؟