إعداد قائمة التدفقات النقدية الشهرية: ٤ خطوات

بعد إعداد قائمة المركز المالي الشهرية قد تلاحظ أن ربح الشهر لا يساوي ما زاد في البنك. قائمة التدفقات النقدية تشرح الفرق: من أين دخل النقد وأين خرج. تعدها شهريا في ٤ خطوات بالطريقة غير المباشرة: ابدأ بصافي الربح وأضف الإهلاك، ثم عدله بتغير الذمم والمخزون والموردين بين أول الشهر وآخره، ثم سجل شراء الأصول وسداد القروض وسحوبات المالك، وأخيرا طابق النتيجة مع رصيد البنك والصندوق.

مثال: تدفقات سبتمبر لمؤسسة التموين

نكمل مع مؤسسة التموين نفسها. صافي ربح سبتمبر ٣٥٬٦٠٠ ريال وفيه إهلاك ٤٬٢٠٠ ريال. اشترت المؤسسة خلال الشهر معدات بـ ١٢٬٠٠٠ ريال، ودفعت قسط القرض ٢٬٠٠٠ ريال، وسحب المالك ٦٬٠٠٠ ريال. وهذه أرصدة البنود المتداولة في أول الشهر وآخره:

الخطوة ١: ابدأ بصافي الربح وأضف ما لم يخرج نقدا

الإهلاك مصروف في قائمة الدخل، لكنه لم يخرج من البنك هذا الشهر، فالنقد خرج يوم شراء الأصل. لذلك تضيفه إلى الربح: ٣٥٬٦٠٠ + ٤٬٢٠٠ = ٣٩٬٨٠٠ ريال.

الخطوة ٢: عدل بتغير البنود المتداولة

القاعدة واحدة: زيادة أصل متداول تحبس نقدا، ونقصه يحرره. وزيادة التزام متداول تبقي النقد عندك، ونقصه يعني أنك دفعت.

• زادت ذمم العملاء ٨٬٠٠٠ ريال: بعت ولم تحصل، فتطرحها.
• نقص المخزون ٢٬٠٠٠ ريال، ونقص الإيجار المقدم ١٥٬٠٠٠ ريال لأن إيجار سبتمبر دفع سابقا: تضيفهما.
• زاد الموردون والمستحقات ٣٬٠٠٠ ريال، وزاد العربون ٨٬٠٠٠ ريال: تضيفهما.

صافي التعديلات + ٢٠٬٠٠٠ ريال، فالنقد من التشغيل = ٣٩٬٨٠٠ + ٢٠٬٠٠٠ = ٥٩٬٨٠٠ ريال.

الخطوة ٣: سجل الاستثمار والتمويل

ما لا يتعلق بالتشغيل اليومي يظهر في قسمين منفصلين، حتى لا يختلط شراء معدة أو سداد قرض بأداء النشاط:

الخطوة ٤: طابق النتيجة مع البنك والصندوق

رصيد البنك والصندوق في ٣١ أغسطس ٤٧٬٢٠٠ ريال + صافي التغير ٣٩٬٨٠٠ = ٨٧٬٠٠٠ ريال، وهو الرصيد نفسه في قائمة المركز المالي بعد المطابقة البنكية. أي فرق يعني بندا سقط من المقارنة أو حركة صنفت في القسم الخطأ، فلا تعتمد القائمة قبل أن يختفي.

التشغيل من الواتساب

المالك (٢ أكتوبر): البنك زاد قرابة ٤٠ ألف في سبتمبر. نشتري فرن بـ ٣٠ ألف؟

النظام: قائمة تدفقات سبتمبر: التشغيل ٥٩٬٨٠٠ ريال، والاستثمار −١٢٬٠٠٠، والتمويل −٨٬٠٠٠، فزاد النقد ٣٩٬٨٠٠ ريال إلى ٨٧٬٠٠٠. لكن ١٥٬٠٠٠ منها إيجار دفع قبل سبتمبر، و٨٬٠٠٠ عربون لولائم أكتوبر لم تقدم بعد.

المالك: يعني كم تشغيلنا الفعلي؟

النظام: بدون هذين البندين ٣٦٬٨٠٠ ريال. وذمم العملاء زادت ٨٬٠٠٠ ريال. أذكرك بالفرن بعد تحصيل ذمم أكتوبر؟

المالك: ذكرني بعد التحصيل

لاحظ أن الزيادة في البنك كانت حقيقية، لكن جزءا منها لن يتكرر في الشهر القادم. والمزيد عن المحاسبة بالعربي من الجوال، وعن إدارة منشأتك من الواتساب.

قائمة تحقق قبل الاعتماد

• هل بدأت بصافي الربح المعتمد بعد إقفال الشهر؟
• هل أضفت الإهلاك وكل مصروف لم يخرج نقدا؟
• هل طرحت زيادة الأصول المتداولة وأضفت زيادة الالتزامات المتداولة؟
• هل فصلت شراء الأصول عن التشغيل، والقرض والسحوبات في التمويل؟
• هل أول الشهر + صافي التغير = رصيد البنك والصندوق آخر الشهر؟