إعداد قائمة المركز المالي الشهرية: ٤ خطوات
بعد إعداد قائمة الدخل الشهرية عرفت كم ربحت، لكنك لا تعرف بعد ماذا تملك منشأتك وماذا عليها في آخر يوم من الشهر. هذا ما تجيب عنه قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية). تعدها من ميزان المراجعة بعد التسويات في ٤ خطوات: خذ حسابات الأصول والالتزامات وحقوق الملكية، وقسمها إلى متداولة وغير متداولة، وانقل صافي ربح الشهر إلى حقوق الملكية، ثم تأكد أن الأصول تساوي الالتزامات زائد حقوق الملكية بالريال.
مثال: المركز المالي لمؤسسة تموين في ٣٠ سبتمبر
نكمل مع مؤسسة التموين نفسها. قائمة دخل سبتمبر اعتمدت بصافي ربح ٣٥٬٦٠٠ ريال، وسحب المالك ٦٬٠٠٠ ريال. وبقيت في الميزان هذه الحسابات: البنك ٨٤٬٠٠٠ ريال، والصندوق ٣٬٠٠٠ ريال، وذمم العملاء ٤٦٬٠٠٠ ريال، ومخزون المواد الغذائية ١٢٬٠٠٠ ريال، وإيجار مدفوع مقدما ٣٠٬٠٠٠ ريال، ومعدات وسيارات بتكلفة ٢٥٢٬٠٠٠ ريال ومجمع إهلاكها ٦٣٬٠٠٠ ريال، وذمم الموردين ٤١٬٠٠٠ ريال، ومصروفات مستحقة ٩٬٤٠٠ ريال، وعربون ولائم أكتوبر من العملاء ١٨٬٠٠٠ ريال، وقرض بنكي ٨٤٬٠٠٠ ريال، ورأس المال ١٥٠٬٠٠٠ ريال، وأرباح مبقاة من أول الشهر ٣٢٬٠٠٠ ريال.
الخطوة ١: خذ حسابات الأصول والالتزامات وحقوق الملكية
الإيرادات والمصروفات ذهبت إلى قائمة الدخل. الباقي في الميزان يذهب هنا، لكن انتبه لثلاثة بنود يخطئ فيها كثيرون:
| البند | مكانه الصحيح |
|---|---|
| عربون عميل عن خدمة لم تقدمها بعد | التزام، لأنك مدين له بالخدمة أو برد المبلغ |
| مجمع الإهلاك | يطرح من تكلفة الأصل نفسه، لا يكتب التزاما |
| سحوبات المالك | تخفيض لحقوق الملكية، لا أصل ولا مصروف |
الخطوة ٢: قسمها إلى متداولة وغير متداولة
المتداول هو ما يتحول إلى نقد أو يستحق سداده خلال ١٢ شهرا، وغير المتداول ما يزيد على ذلك. والقرض يقسم: قسط السنة القادمة متداول والباقي غير متداول. عند المؤسسة أقساط ١٢ شهرا قادمة ٢٤٬٠٠٠ ريال من القرض البالغ ٨٤٬٠٠٠ ريال.
| البند | ٣٠ سبتمبر (ريال) |
|---|---|
| البنك والصندوق | ٨٧٬٠٠٠ |
| ذمم العملاء | ٤٦٬٠٠٠ |
| المخزون | ١٢٬٠٠٠ |
| إيجار مدفوع مقدما | ٣٠٬٠٠٠ |
| الأصول المتداولة | ١٧٥٬٠٠٠ |
| معدات وسيارات (٢٥٢٬٠٠٠ − مجمع إهلاك ٦٣٬٠٠٠) | ١٨٩٬٠٠٠ |
| مجموع الأصول | ٣٦٤٬٠٠٠ |
| الموردون والمصروفات المستحقة (٤١٬٠٠٠ + ٩٬٤٠٠) | ٥٠٬٤٠٠ |
| عربون العملاء | ١٨٬٠٠٠ |
| أقساط القرض خلال ١٢ شهرا | ٢٤٬٠٠٠ |
| الالتزامات المتداولة | ٩٢٬٤٠٠ |
| باقي القرض | ٦٠٬٠٠٠ |
| مجموع الالتزامات | ١٥٢٬٤٠٠ |
الخطوة ٣: انقل ربح الشهر إلى حقوق الملكية
ربح الشهر يزيد ما يملكه المالك في المنشأة، وسحوباته تنقصه. حقوق الملكية في ٣٠ سبتمبر = رأس المال ١٥٠٬٠٠٠ + أرباح مبقاة ٣٢٬٠٠٠ + صافي ربح سبتمبر ٣٥٬٦٠٠ − سحوبات ٦٬٠٠٠ = ٢١١٬٦٠٠ ريال. وإن نسيت هذه الخطوة فلن تتوازن القائمة بفرق يساوي الربح ناقص السحوبات بالضبط.
الخطوة ٤: تأكد من التوازن ثم اقرأ السيولة
الالتزامات ١٥٢٬٤٠٠ + حقوق الملكية ٢١١٬٦٠٠ = ٣٦٤٬٠٠٠ ريال، وهي مجموع الأصول نفسه. أي فرق يعني حسابا سقط أو صنف مرتين. بعد التوازن اقرأ رقما واحدا على الأقل: الأصول المتداولة ÷ الالتزامات المتداولة = ١٧٥٬٠٠٠ ÷ ٩٢٬٤٠٠ = ١٫٨٩، أي أن كل ريال مستحق خلال سنة يقابله ريال وتسعة وثمانون هللة يمكن أن تتحول إلى نقد. وتابع هذا الرقم شهريا مع توقع السيولة.
التشغيل من الواتساب
المالك (١ أكتوبر): كم عندنا في البنك؟ أبي أسحب ٤٠ ألف
النظام: البنك والصندوق ٨٧٬٠٠٠ ريال. لكن منها ١٨٬٠٠٠ ريال عربون ولائم أكتوبر لم تقدم بعد، وعليك للموردين والمصروفات المستحقة ٥٠٬٤٠٠ ريال، وقسط القرض الشهري ٢٬٠٠٠ ريال. المركز المالي في ٣٠ سبتمبر متوازن: أصول ٣٦٤٬٠٠٠ ريال = التزامات ١٥٢٬٤٠٠ + حقوق ملكية ٢١١٬٦٠٠.
المالك: طيب كم أقدر أسحب بدون ما أضغط على الموردين؟
النظام: بعد العربون والموردين والقسط يبقى ١٦٬٦٠٠ ريال، وذمم العملاء ٤٦٬٠٠٠ ريال لم تحصل بعد. أسجل سحبا بـ ١٥٬٠٠٠ ريال الآن وأذكرك بالباقي بعد التحصيل؟
المالك: سجل ١٥ ألف
لاحظ أن الربح ٣٥٬٦٠٠ ريال لم يكن يعني أن ٤٠ ألفا متاحة للسحب، فالقائمة تفصل ما تملكه عما تدين به لغيرك. والمزيد عن المحاسبة بالعربي من الجوال.
قائمة تحقق قبل الاعتماد
- هل أعددت القائمة من الميزان بعد التسويات وبعد اعتماد قائمة الدخل؟
- هل عربون العملاء التزام لا إيراد؟
- هل طرح مجمع الإهلاك من تكلفة الأصول؟
- هل قسم القرض إلى قسط ١٢ شهرا والباقي؟
- هل حقوق الملكية = رأس المال + المبقاة + ربح الشهر − السحوبات؟
- هل الأصول = الالتزامات + حقوق الملكية بالريال؟