تحليل النسب المالية شهريا: ٤ نسب لمنشأتك

بعد إعداد قائمة الدخل والمركز المالي والتدفقات النقدية عندك ثلاث قوائم مليئة بالأرقام، لكن صاحب المنشأة يريد جوابا أقصر: هل وضعنا هذا الشهر أحسن أم أسوأ؟ تحليل النسب المالية يعطيك هذا الجواب في ٤ نسب تحسبها شهريا: السيولة السريعة، وأيام التحصيل، والمديونية إلى حقوق الملكية، وجودة الربح. والأهم من قيمة كل نسبة هو اتجاهها مقارنة بشهرك الماضي.

مثال: نسب سبتمبر لمؤسسة التموين

نكمل مع مؤسسة التموين نفسها، ونأخذ الأرقام من قوائمها المعتمدة لشهر سبتمبر:

النسبة ١: السيولة السريعة

في درس المركز المالي حسبنا نسبة التداول ١٫٨٩. لكنها تحسب المخزون والإيجار المقدم، وكلاهما لا يدفع لمورد غدا. السيولة السريعة تأخذ ما يتحول إلى نقد بسرعة فقط: (البنك والصندوق ٨٧٬٠٠٠ + ذمم العملاء ٤٦٬٠٠٠) ÷ الالتزامات المتداولة ٩٢٬٤٠٠ = ١٫٤٤. أي أن كل ريال مستحق خلال سنة يقابله ريال و٤٤ هللة جاهزة أو قريبة من التحصيل. إن نزلت تحت ١ فالنقد والذمم لا يغطيان ما عليك، وتحتاج تحصيلا أسرع أو تأجيلا متفقا عليه مع الموردين.

النسبة ٢: أيام التحصيل

كم يوما من المبيعات تنتظر عند العملاء؟ ذمم العملاء ÷ إيرادات الشهر × أيام الشهر. في سبتمبر: ٤٦٬٠٠٠ ÷ ٢٠٨٬٠٠٠ × ٣٠ = ٦٫٦ أيام. وفي أغسطس: ٣٨٬٠٠٠ ÷ ١٩٦٬٠٠٠ × ٣١ = ٦٫٠ أيام. الرقم ما زال صغيرا، لكنه ارتفع، وهذه بداية ما يعالجه درس تحصيل الذمم قبل أن يكبر.

النسبة ٣: المديونية إلى حقوق الملكية

كم من تمويل منشأتك جاء من غيرك مقابل ما وضعته أنت وتركته من أرباح؟ مجموع الالتزامات ١٥٢٬٤٠٠ ÷ حقوق الملكية ٢١١٬٦٠٠ = ٠٫٧٢. أي أن لكل ريال للمالك ٧٢ هللة لموردين وعملاء دفعوا عربونا وبنك. ارتفاعها شهرا بعد شهر يعني أنك تمول النمو بالدين أكثر من الربح، وانتبه لها قبل أي قرض جديد أو سحب كبير.

النسبة ٤: جودة الربح

هل تحول الربح إلى نقد؟ النقد من التشغيل ÷ صافي الربح = ٥٩٬٨٠٠ ÷ ٣٥٬٦٠٠ = ١٫٦٨. يبدو ممتازا، لكن درس التدفقات بين أن ١٥٬٠٠٠ ريال منه إيجار دفع قبل سبتمبر و٨٬٠٠٠ عربون لولائم لم تقدم. بدونهما: ٣٦٬٨٠٠ ÷ ٣٥٬٦٠٠ = ١٫٠٣، أي أن الربح تحول إلى نقد تقريبا ريالا بريال. نسبة تقل عن ١ عدة أشهر تعني أن الربح يبقى في الذمم أو المخزون.

التشغيل من الواتساب

المالك (٣ أكتوبر): باختصار، وضعنا في سبتمبر أحسن ولا أسوأ من أغسطس؟

النظام: نسب سبتمبر: السيولة السريعة ١٫٤٤، وأيام التحصيل ٦٫٦ مقابل ٦٫٠ في أغسطس، والمديونية إلى حقوق الملكية ٠٫٧٢، وجودة الربح ١٫٠٣ بعد استبعاد الإيرادات المقدمة. الربح أعلى، والتحصيل أبطأ قليلا.

المالك: مين متأخر؟

النظام: ٣ عملاء عليهم ٢٢٬٠٠٠ ريال من ذمم سبتمبر. أرسل لك أسماءهم مع تواريخ الفواتير؟

المالك: أرسلها

لاحظ أن المالك لم يقرأ ثلاث قوائم، بل أربعة أرقام وسؤالا واحدا يقوده إلى قرار. والمزيد عن المحاسبة بالعربي من الجوال.

قائمة تحقق قبل أن تقرأ النسب

• هل أخذت الأرقام من القوائم المعتمدة بعد إقفال الشهر؟
• هل استبعدت المخزون والمدفوع مقدما من السيولة السريعة؟
• هل استخدمت عدد أيام الشهر الفعلي في أيام التحصيل؟
• هل استبعدت من جودة الربح البنود التي لن تتكرر؟
• هل وضعت كل نسبة بجانب الشهر الماضي وسألت عن أي تغير؟