حساب نقطة التعادل شهريا: ٤ خطوات لمنشأتك

بعد تحليل النسب المالية تعرف هل تحسن شهرك، لكن يبقى سؤال يسأله كل صاحب منشأة قبل أي قرار: كم يجب أن أبيع في الشهر حتى لا أخسر؟ هذا هو حساب نقطة التعادل، أي المبيعات التي تغطي كل التكاليف بلا ربح ولا خسارة. تحسبه من قائمة الدخل الشهرية في ٤ خطوات: صنف التكاليف إلى ثابتة ومتغيرة، واحسب نسبة هامش المساهمة، ثم مبيعات التعادل، ثم هامش الأمان وأثر أي قرار جديد عليه.

مثال: مؤسسة التموين في سبتمبر

نكمل مع مؤسسة التموين نفسها. قائمة دخل سبتمبر المعتمدة: إيرادات ٢٠٨٬٠٠٠ ريال، ومجموع تكاليف ١٧٢٬٤٠٠ ريال، وصافي ربح ٣٥٬٦٠٠ ريال. السؤال الآن: لو نزلت المبيعات، عند أي رقم يختفي هذا الربح؟

الخطوة ١: صنف كل تكلفة إلى ثابتة أو متغيرة

التكلفة المتغيرة تزيد وتنقص مع المبيعات، والثابتة تدفعها حتى لو لم تبع شيئا. اسأل عن كل بند: لو لم نقدم أي وليمة هذا الشهر، هل سندفعه؟

المجموع: تكاليف متغيرة ٩١٬٣٠٠ ريال، وتكاليف ثابتة ٨١٬١٠٠ ريال. الكهرباء تتغير قليلا مع العمل، لكن أغلبها يدفع في كل الأحوال، فعاملناها كثابتة. المهم أن تثبت على نفس التصنيف كل شهر حتى تقارن.

الخطوة ٢: احسب نسبة هامش المساهمة

هامش المساهمة هو ما يبقى من كل ريال مبيعات بعد التكاليف المتغيرة، وهو الذي يغطي التكاليف الثابتة ثم يصير ربحا. الإيرادات ٢٠٨٬٠٠٠ − المتغيرة ٩١٬٣٠٠ = ١١٦٬٧٠٠ ريال. والنسبة: ١١٦٬٧٠٠ ÷ ٢٠٨٬٠٠٠ = ٥٦٫١٪. أي أن كل ريال يبيعه المطبخ يترك ٥٦ هللة تقريبا لتغطية الثابت.

الخطوة ٣: احسب مبيعات التعادل

مبيعات التعادل = التكاليف الثابتة ÷ نسبة هامش المساهمة = ٨١٬١٠٠ ÷ ٥٦٫١٪ = نحو ١٤٤٬٥٠٠ ريال في الشهر. تحقق بسرعة: ١٤٤٬٥٠٠ × ٥٦٫١٪ يعطي هامشا قريبا من ٨١٬١٠٠، فلا يبقى ربح ولا خسارة. أي مبيعات فوق هذا الرقم تترك ٥٦ هللة ربحا من كل ريال، وأي شهر دونه خاسر.

الخطوة ٤: احسب هامش الأمان واختبر قراراتك

هامش الأمان هو المسافة بين مبيعاتك الفعلية ونقطة التعادل: ٢٠٨٬٠٠٠ − ١٤٤٬٥٠٠ = نحو ٦٣٬٥٠٠ ريال، أي ٣٠٫٥٪ من المبيعات. يمكن أن تنزل مبيعات الشهر قرابة الثلث قبل أن تبدأ الخسارة. ثم استعمل الحساب نفسه قبل أي قرار: كل تكلفة ثابتة جديدة تحتاج مبيعات إضافية تساويها مقسومة على نسبة الهامش.

التشغيل من الواتساب

المالك (٤ أكتوبر): أبي أوظف طباخ ثاني براتب ٩ آلاف. كم لازم نزيد مبيعات عشان ما يأكل الربح؟

النظام: نسبة هامش المساهمة في سبتمبر ٥٦٫١٪. راتب ٩٬٠٠٠ يحتاج مبيعات إضافية بنحو ١٦٬٠٠٠ ريال شهريا ليغطي نفسه، فترتفع نقطة التعادل من نحو ١٤٤٬٥٠٠ إلى نحو ١٦٠٬٥٠٠ ريال.

المالك: وكم كانت مبيعاتنا آخر ٣ شهور؟

النظام: يوليو ١٨٤٬٠٠٠، وأغسطس ١٩٦٬٠٠٠، وسبتمبر ٢٠٨٬٠٠٠. كلها فوق نقطة التعادل الجديدة، وأقلها يترك هامش أمان بنحو ١٣٪.

المالك: تمام، نوظفه

لم يحتج المالك إلى جدول بيانات، بل سؤال واحد وأرقام من قوائم معتمدة. والمزيد عن إدارة منشأتك من الواتساب.

قائمة تحقق قبل أن تعتمد نقطة التعادل

• هل أخذت الأرقام من قائمة دخل معتمدة بعد إقفال الشهر؟
• هل صنفت كل بند وفصلت الأجور الثابتة عن عمالة الولائم المتغيرة؟
• هل استبعدت المسحوبات الشخصية وأصل القرض من التكاليف؟
• هل ثبت التصنيف نفسه كل شهر حتى تقارن نقطة التعادل؟
• هل أعدت الحساب عند أي تغير في الأسعار أو الإيجار أو الرواتب؟