ضريبية ام مبسطة؟ ٤ فحوص قبل الاصدار

الدرس السابق فرق بين البيع الخاضع والصفري والمعفى. هذا الدرس عن سؤال يسبق ذلك كله في كل عملية بيع: هل هذه فاتورة ضريبية كاملة ام فاتورة ضريبية مبسطة؟ الاجابة ليست ذوقا، بل تحددها هوية المشتري، وتترتب عليها حقول لا تستطيع اضافتها لاحقا بعد ان تصدر الفاتورة وتصل الهيئة.

من يحدد النوع: انت ام المشتري؟

وفق ضوابط الفوترة الالكترونية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، الفاتورة الضريبية هي الاصل في البيع لمنشاة اخرى او لجهة حكومية، والفاتورة الضريبية المبسطة هي الاصل في البيع للمستهلك النهائي. فالذي يحدد النوع هو صفة المشتري لا حجم المبلغ ولا نوع السلعة.

اربعة فحوص قبل كل اصدار

1. الرقم الضريبي للمشتري: اذا كان المشتري منشاة مسجلة فرقمه الضريبي جزء من الفاتورة لا اضافة اختيارية. بدونه لن يستطيع خصم ضريبة هذه الفاتورة من مدخلاته، وسيعود اليك يطلب اعادة الاصدار.
2. اسم المشتري وعنوانه: الفاتورة الضريبية تحمل بيانات الطرفين لا بيانات البائع وحده. «نقدي» او «عميل» في خانة الاسم يكفي في المبسطة ولا يكفي في الضريبية.
3. رمز الاستجابة السريعة: مطلوب على الفاتورة المبسطة، وهو ما يمكن المشتري او المفتش من قراءة بياناتها الاساسية من الورقة نفسها.
4. مسار وصولها للهيئة: في مرحلة الربط والتكامل يختلف المساران: الفاتورة الضريبية تمر على منظومة الهيئة قبل ان تسلمها للمشتري، اما المبسطة فتصدر للمشتري مباشرة وترسل نسختها للهيئة خلال المهلة التي تحددها الضوابط. راجع درس المرحلة الثانية من الفاتورة الالكترونية، والنص السائد دائما هو ما تنشره الهيئة.

القاعدة العملية: لا تسال «كم المبلغ؟» لتحدد النوع، بل «من المشتري؟».

مثال ملموس: بيعتان في يوم واحد

صاحب محل قطع غيار يرسل للنظام على الواتساب:

فاتورة زبون، فلتر زيت وبطارية، ٧٢٠ ريال شامل

النظام يصدرها مبسطة برمز استجابة سريعة ويرسل صورتها ليعطيها الزبون. بعد ساعتين يرسل الصاحب:

فاتورة لشركة النقل الشرقية، ١٢ بطارية، ٩٦٠٠ ريال

هنا يتوقف النظام ويرد:

هذا بيع لمنشاة، فالفاتورة ضريبية لا مبسطة. ينقصني الرقم الضريبي للشركة وعنوانها. ارسلهما او صورة سجلها الضريبي واصدرها.

الفرق بين الحالتين ان السؤال جاء لحظة الاصدار لا بعد شهر حين يتصل محاسب العميل طالبا فاتورة معدلة. وهذا هو المكسب الحقيقي من اصدار الفواتير من الواتساب: القاعدة محفوظة في النظام لا في ذاكرة الكاشير.

الخطا الشائع: فاتورة مبسطة لعميل شركة

اكثر ما يقع فيه اصحاب المنشات هو اصدار كل فواتير اليوم من واجهة نقاط البيع نفسها، فتخرج فاتورة الشركة مبسطة بلا رقم ضريبي للمشتري. الخسارة هنا ليست عليك بل على عميلك اولا لانه يفقد حقه في الخصم، ثم عليك ثانيا لانك ستعيد الاصدار وتتعامل مع اشعار وتصحيح في سجلاتك. ولذلك يستحق الامر ان يكون سؤال «هل المشتري منشاة؟» خطوة في اجراء البيع نفسه لا اجتهادا من الموظف.

قائمة تحقق

• افصل في نظامك بين عميل فرد وعميل منشاة عند انشاء بطاقة العميل لا عند اصدار الفاتورة.
• اجعل الرقم الضريبي حقلا الزاميا في بطاقة عميل المنشاة.
• تحقق ان الفواتير المبسطة تخرج ومعها رمز الاستجابة السريعة.
• راجع اسبوعيا الفواتير التي خرجت باسم «نقدي» بمبالغ كبيرة، فاغلبها بيع لمنشاة صدر بالنوع الخطا.
• عند اكتشاف فاتورة بالنوع الخطا عالجها باشعار وتصحيح لا بحذف او تعديل صامت.